佰仁医疗审计机构或难勤勉尽责 募投项目数据与“官宣”存出入

作者:匿名时间:2019-11-01 18:13:02

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“郑锦燕”沪深资本集团?佩吉/研究员?魏莹·唐·李立宏/编辑

北京百人医疗科技有限公司(以下简称“百人医疗”)秉承“一切为了患者福祉”的使命和“成为患者的首选和依靠”的愿景,上市后面临诸多问题。净利润不仅下降并呈现负增长,其投资项目的数据也与“官方公告”相矛盾,屡次失职的审计机构可能会发现更难“火上浇油”。更糟糕的是,作为供应商的关联方,“打雷”环保问题,隐藏对产品质量的担忧,或“封杀”百仁医疗的上市。

净利润“反向”审计机构经常“吃”警告信

作为一家从事动物源性介入医疗器械研发和生产的企业,百仁医疗产品应用于外科软组织修复、先天性心脏病介入治疗、心脏瓣膜置换和修复。

近年来,百仁医疗表现不佳,净利润增速下滑,呈现负增长。

2016-2018年和2019年上半年,百仁医疗的营业收入分别为7854.99万元、9234.7万元、11006.48万元和6191.2万元,营业收入比2017-2018年分别增长17.7%和19.82%。

2016-2018年和2019年上半年,百仁医疗净利润分别为3101.2万元、4159.92万元、3331.398万元和3212.5万元,2017-2018年净利润同比分别增长34.14%和-20.34%。

净利润增长不仅出现负增长,百仁医疗现有产能也没有得到充分利用。

2016-2018年和2019年上半年,百仁医疗能力利用率分别为94.4%、88.13%、94.59%和91.54%。

2017-2018年和2019年上半年,人工生物心脏瓣膜的销售和产出率分别为122.97%、96.61%和102.43%,肺动脉瓣导管的销售和产出率分别为34.42%、92.9%和78.18%,生物疝补片的销售和产出率分别为66.04%、56.16%和162.22%。2016-2018年和2019年上半年,瓣环成形术环产销率分别为66.44%、123.09%、85.7%和95.17%,聚酯补片产销率分别为113.14%、106.99%、106.2%和103.08%,心胸生物补片产销率分别为94.47%、108.11%、95.6%

值得注意的是,百仁医疗的审计机构被“黑色历史”所困扰。

审计机构作为资本市场的重要参与者,是企业信息真实性的保证者,而智通会计师事务所(特殊普通合伙企业)(以下简称“智通会计师事务所”)作为百仁医疗的审计机构、验资和验资审查机构,其审计工作屡遭失败。

根据中国证监会发布的信息,2016年10月24日,同一会计师在审计过程中发现大股东以他人名义借入大量公司资金,因此没有修改原审计计划,也没有实施额外的审计程序。在对公司持续经营能力进行进一步专业判断时,未实施必要的审计程序以获取足够的审计证据;未能通过内部质量审查制度进行必要的纠正,审计工作质量控制存在缺陷,质量审查工作未能完全达到审计质量控制标准的要求,导致大连市证券监督管理局采取监督管理措施发出警告函。

根据《行政监督办法决定》[2017年第14号文件,贵州省监察局于2017年8月3日采取行政监督管理措施,发出警告函,原因是同一会计师在执业过程中取得的审计证据不符合充分性和适当性的要求,且无法支持核查结论,因为其收取和使用仅依据普通银行账户支出的财务凭证计算。

根据《中国证券监督管理委员会福建省监察局行政监督办法决定》[2019年第43号文件,2019年8月14日,同一会计师在执业过程中未对异常情况采取进一步的审计程序。运营收入访问程序未得到适当执行,重要的子项目未被访问。商誉减值的审查未获得充分和适当的审计证据;商誉减值审查专家的使用不到位;一些控制测试没有获得相关的审计证据;福建省证券监督管理局发布的监督管理办法用警告函代替记录修改稿。

审计机构不仅没有“护送”它,而且百仁医疗也存在受资助项目的能力与环境影响评价批准中披露的数据之间“斗争”的问题。此外,作为供应商的关联方,百仁医疗因环保问题受到处罚,这也值得关注。

投资项目数据与“官方公告”的矛盾关系到关联方的“打雷”环保。

郑锦燕的沪深资本集团也指出,百仁医疗的投资项目能力不同于“官方公告”。

根据招股说明书,百仁医疗计划筹集4.52亿元,用于昌平新城东区百仁医疗项目二期(以下简称“百仁医疗项目二期”)的建设,并补充营运资金。其中,柏林医药二期项目产能规划与环评批复中披露的数据发生了“冲突”。

招股说明书显示,百仁医疗项目二期总投资为3.22亿元,募集资金为3.22亿元。本项目环境保护批准文件为长沈欢字[2019]0007号。

根据北京市生态环境局发布的《关于昌平新城东区百仁医疗二期建设项目环境影响报告书的批复》(以下简称《百仁医疗二期项目批复文件》),本项目环评批复文件为昌沈欢字20190007,环评批复文件编号、建设地点、建筑面积和总投资金额均与招股说明书中披露的百仁医疗二期项目一致,因此上述两个项目可能是同一项目。

根据招股说明书,百仁医疗项目二期主要包括两个子项目。生产项目二期建设完成后,在比容量规划中,人工生物心脏瓣膜容量为8348个/年,瓣膜成形环容量为4274个/年,肺动脉瓣膜管道容量为817个/年,封堵器和输送系统容量为7725个/年,聚酯补片容量为1685个/年。心胸生物补片生产能力为24948片/年,神经外科生物补片生产能力为13888片/年,生物疝补片生产能力为13446片/年。

然而,根据百仁医药二期项目的批准文件,“百仁医药二期项目”主要包括两个子项目,其中二期生产项目的产品主要是心脏外生物贴片、瓣膜成形环、聚酯贴片等八种产品。心外生物补片年产量为54,994片,瓣膜成形环14,536片,聚酯补片7,156片,心外生物补片53,858片,疝补片31,596片,人工生物心脏瓣膜12,186片,肺动脉瓣导管1,191片,封堵器和输送导管93,709片。

显然,上述批准文件中披露的产能数据与招股说明书中披露的不一致。

但百仁医疗认为,招股说明书中披露的容量是通过整合人员、设备和场地,并考虑公司灵活生产等特点而确定的计划容量,而环评批复中披露的容量主要考虑设备的物理性能和最大可能污染所确定的容量,以确保项目设计的环保处理能力能够满足环保要求。因此,环境影响评估中披露的容量大于招股说明书中披露的容量,符合行业惯例。

但是,在建设地点、建筑面积和总投资额相同的情况下,项目获批后,募集投资项目的设计能力大幅“缩水”。令人费解的是,这样一封信“像个笑话”。

此外,百仁医疗供应商的社会责任也需要测试。

根据招股说明书,吉林省长春郝跃清真肉类有限公司(以下简称“长春郝跃”)是百仁医药2019年上半年第五大原料供应商,采购金额为78,500元,占原料采购总额的6%。同时,长春郝跃持有百仁医药的子公司长春百奥富仁科技有限公司10%的股份,百仁医药是百仁医药的关联方。

然而,长春郝跃因在环境保护方面“踩雷”而受到处罚。

根据常欢处罚[2017][39号文件,2017年8月31日,长春市环保局对长春市郝跃因粪便大肠菌群排放浓度超过24,000/升而超标罚款20,000元。

值得一提的是,北京市食品药品监督管理局指示百仁医疗有限公司纠正这种情况。

根据国家药品监督管理局的数据,2018年4月16日至18日,在飞行检查中发现百仁医疗产品的人工生物心脏瓣膜存在9处一般性缺陷,北京市食品药品监督管理局指示其限期整改,召回可能造成安全隐患的相关产品。百仁医疗认为此次飞行检查中发现的问题属于一般缺陷,不属于产品缺陷,不会对公司的生产经营产生重大不利影响。

对百仁医疗而言,审计机构一再失职,所收集的项目数据与“官方公告”之间的矛盾给招股说明书信息的真实性蒙上了“阴影”。此外,作为供应商的关联方,“打雷”是一个环境问题,产品存在质量隐患。如果此次上市成功,百仁医疗将如何阻止投资者用脚投票?

本文来源于对金质证书的研究。

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